Le barème de l'impôt 2027 pourrait augmenter de 2,1 %. Découvrez pourquoi, les économies possibles et les conséquences pour les frontaliers imposés en France.
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Une augmentation de salaire ne signifie pas toujours un gain de pouvoir d'achat
En 2027, des millions de contribuables pourraient bénéficier d'une revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu. Le gouvernement propose de relever de 2,1 % les limites des tranches, afin de tenir compte de l'inflation de 2026. Au 12 octobre 2026, cette disposition reste une proposition, inscrite à l'article 2 du projet de loi de finances pour 2027.
Prenons un salarié dont la rémunération progresse de 2 % alors que les prix augmentent dans les mêmes proportions. Son salaire en euros est plus élevé, mais il n'achète pas davantage. Si le barème fiscal ne change pas, une fraction supplémentaire de son revenu peut être taxée dans une tranche supérieure : son impôt augmente alors plus vite que son pouvoir d'achat. Ce mécanisme est souvent appelé progression à froid.
Pour un travailleur frontalier domicilié en France, l'enjeu est concret : selon son canton d'emploi et sa situation, son salaire suisse peut être imposable en France ou pris en compte pour déterminer le taux applicable à ses autres revenus. Le changement de barème peut donc influencer son calcul d'impôt, sans modifier les règles de répartition du droit d'imposer entre la France et la Suisse.
Pourquoi le gouvernement propose précisément 2,1 %
Le chiffre n'est pas un nouveau taux d'imposition. Le projet de loi retient 2,1 %, soit la prévision d'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac pour 2026 par rapport à 2025. Les limites des tranches, la décote et la grille des taux par défaut du prélèvement à la source seraient relevées dans les mêmes proportions.
L'objectif affiché est d'éviter une hausse mécanique de l'impôt. Selon l'exposé des motifs, cette indexation protégerait 20 millions de ménages d'une hausse d'impôt de près de 4 milliards d'euros et éviterait l'entrée dans l'impôt d'environ 500 000 foyers. Ce sont des estimations du gouvernement, et non une économie garantie pour chaque contribuable : l'indexation ne baisse pas l'impôt, elle évite qu'il augmente plus vite que le revenu.
Ce qui changerait dans les tranches
| Taux | Barème 2026 (revenus 2025) | Seuils 2027 projetés (revenus 2026) |
|---|---|---|
| 0 % | jusqu'à 11 600 € | jusqu'à 11 844 € |
| 11 % | de 11 601 à 29 579 € | de 11 845 à 30 200 € |
| 30 % | de 29 580 à 84 577 € | de 30 201 à 86 353 € |
| 41 % | de 84 578 à 181 917 € | de 86 354 à 185 737 € |
| 45 % | au-delà de 181 917 € | au-delà de 185 737 € |
Tranche à 0 %
- Barème 2026
- jusqu'à 11 600 €
- 2027 projeté
- jusqu'à 11 844 €
Tranche à 11 %
- Barème 2026
- de 11 601 à 29 579 €
- 2027 projeté
- de 11 845 à 30 200 €
Tranche à 30 %
- Barème 2026
- de 29 580 à 84 577 €
- 2027 projeté
- de 30 201 à 86 353 €
Tranche à 41 %
- Barème 2026
- de 84 578 à 181 917 €
- 2027 projeté
- de 86 354 à 185 737 €
Tranche à 45 %
- Barème 2026
- au-delà de 181 917 €
- 2027 projeté
- au-delà de 185 737 €
Les seuils de la colonne 2027 sont des projections calculées sur le barème 2026 avec la hausse proposée. Ils ne deviendront le barème légal qu'avec la publication de la loi de finances.
Bon à savoir
Les taux ne passeraient pas à 13,1 % ou 32,1 %
La hausse de 2,1 % concerne les seuils de revenus, pas les pourcentages prélevés sur chaque tranche. Une personne située dans la tranche à 30 % ne paie d'ailleurs pas 30 % sur l'ensemble de son revenu : seules les sommes comprises dans cette tranche supportent ce taux, avant les autres mécanismes de calcul.
Exemple : un célibataire avec 30 000 € de revenu net imposable
Imaginons Thomas, célibataire, sans enfant, disposant d'une part fiscale et de 30 000 € de revenu net imposable annuel. Nous comparons deux calculs théoriques sur ce même revenu, pour isoler l'effet du barème. Il ne s'agit pas de son impôt final : nous excluons décote éventuelle, réductions, crédits d'impôt et autres ajustements.
Avec le barème 2026, les premiers 11 600 € sont taxés à 0 %, les 17 979 € suivants à 11 %, et les 421 € restants à 30 %. Son impôt brut est de 2 104 €.
Avec les seuils 2027 projetés, les premiers 11 844 € sont à 0 % et les 18 156 € suivants à 11 % ; plus rien n'atteint la tranche à 30 %, dont le seuil passerait à 30 200 €. L'impôt brut serait d'environ 1 997 €. À revenu constant, la différence serait donc d'environ 107 € sur cet exemple simplifié.
Cette comparaison illustre le mécanisme, mais ne constitue pas une simulation personnalisée. Le quotient familial, les abattements, les charges déductibles et les dispositifs correctifs changent le résultat final.
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Les limites de la revalorisation : ce qu'elle ne règle pas
Le vote n'est pas terminé. Le projet de loi de finances pour 2027 a été déposé à l'Assemblée nationale le 1er octobre 2026. La commission des finances en a rejeté la première partie le 9 octobre ; la discussion en séance publique s'ouvre le 13 octobre à partir du texte du gouvernement, et chaque disposition peut encore être amendée. Il serait donc trompeur de présenter les seuils projetés comme déjà applicables.
L'inflation n'est pas identique pour tous. L'indice des prix hors tabac est une moyenne nationale. Les dépenses de logement, de transport, d'énergie ou de santé d'un ménage peuvent progresser plus vite ou moins vite. Une indexation de 2,1 % ne garantit pas à chaque foyer un maintien exact de son pouvoir d'achat.
Le revenu fiscal peut évoluer différemment du salaire. Primes, heures supplémentaires, pensions, revenus fonciers, déductions et composition familiale jouent aussi sur l'impôt. Une hausse de salaire supérieure à l'inflation peut entraîner une hausse réelle de l'impôt, même avec un barème revalorisé.
Le cas des frontaliers demande une vigilance particulière. Les salaires des frontaliers travaillant dans les cantons relevant de l'accord de 1983 sont, sous conditions, imposables en France. À Genève, les salaires du secteur privé sont imposés à la source en Suisse ; la déclaration française et le crédit d'impôt peuvent néanmoins peser sur le calcul global du foyer. Le barème français ne remplace ni les conventions fiscales ni les règles propres à chaque situation.
Attention
Un revenu suisse ne se traite pas toujours comme un salaire français
Avant d'estimer l'effet du barème 2027, vérifiez le canton d'activité, votre statut fiscal, la nature des revenus et les éventuels crédits d'impôt. Une simple conversion du salaire suisse en euros ne suffit pas : le taux de change retenu pour la déclaration pèse à lui seul sur le résultat.
Comment anticiper votre impôt en 2027
Pour préparer la déclaration des revenus de 2026, commencez par identifier les revenus effectivement imposables en France. Réunissez les justificatifs de salaire, de pensions, de revenus complémentaires et de charges déductibles. Pour les frontaliers, vérifiez les attestations et documents fiscaux suisses ainsi que les règles applicables à votre canton.
Procédez ensuite dans cet ordre :
- Retenez le barème officiel 2026 comme référence connue, en distinguant bien l'année des revenus de l'année de paiement de l'impôt.
- Testez un scénario 2027 provisoire, avec une revalorisation des seuils de 2,1 %, sans le confondre avec une règle définitive.
- Tenez compte de votre foyer fiscal : nombre de parts, revenus du conjoint, personnes à charge et éventuels autres revenus.
- Activez vos leviers avant le 31 décembre, par exemple un versement sur un plan d'épargne retraite, déductible du revenu imposable : c'est le revenu de 2026 que le barème 2027 taxera.
- Vérifiez le texte final après le vote et la publication de la loi de finances pour 2027, puis actualisez votre estimation.
Pour les contribuables soumis au prélèvement à la source, la grille des taux par défaut serait ajustée dans les mêmes proportions. Cela ne signifie pas que le taux personnalisé de chaque foyer diminuera automatiquement.
À retenir
- Le gouvernement propose une revalorisation de 2,1 % des seuils du barème 2027, pas une hausse des taux d'imposition.
- L'objectif est de limiter les augmentations d'impôt dues à l'inflation, notamment pour les salariés dont le revenu nominal progresse.
- Au 12 octobre 2026, le barème 2027 n'est pas voté : les seuils présentés ici sont provisoires.
- Les frontaliers doivent tenir compte de leur canton d'emploi, de la convention fiscale et des revenus de leur foyer avant d'estimer leur impôt français.
Questions fréquentes
Le barème de l'impôt 2027 est-il déjà voté ?
Non. Au 12 octobre 2026, la revalorisation de 2,1 % figure à l'article 2 du projet de loi de finances pour 2027, déposé le 1er octobre et en discussion au Parlement. La commission des finances de l'Assemblée a rejeté la première partie du texte le 9 octobre ; la séance publique repart du texte du gouvernement. Les seuils définitifs dépendront de la loi adoptée et publiée.
Pourquoi les tranches d'imposition augmentent-elles en 2027 ?
Le gouvernement propose de relever les seuils de 2,1 % pour tenir compte de l'inflation prévue en 2026. Cela limite les hausses d'impôt provoquées par des augmentations de salaire qui compensent simplement la hausse des prix. Les taux de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 % ne sont pas modifiés par cette mesure.
Les frontaliers suisses bénéficieront-ils du barème 2027 ?
Oui, pour les revenus soumis au barème progressif français, sous réserve de l'adoption du texte. La situation dépend toutefois du canton d'emploi, de la convention fiscale et des autres revenus du foyer. Un revenu suisse exonéré en France peut aussi intervenir dans le calcul du taux effectif.
Quel est le seuil de la tranche à 30 % en 2027 ?
Le seuil définitif n'est pas encore connu au 12 octobre 2026. Il est de 29 579 € par part dans le barème 2026 ; la hausse de 2,1 % proposée le porterait à 30 200 €, sous réserve du vote définitif.
Bon à savoir
Information générale
Cet article a une vocation d'information générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Les chiffres prospectifs sont fondés sur le projet de loi de finances connu au 12 octobre 2026. Pour toute décision, adressez-vous à un professionnel qualifié.
Sources
- Assemblée nationale, projet de loi de finances pour 2027, n° 3210, déposé le 1er octobre 2026 (article 2 et exposé des motifs)
- Assemblée nationale, dossier législatif du projet de loi de finances pour 2027
- Ministère de l'Économie, « PLF 2027 : les principales mesures pour les particuliers et les entreprises »
- impots.gouv.fr, barème de l'impôt sur le revenu 2026