Quel est le plafond de l'exonération ?

L'exonération porte sur 368 heures par an, au-delà des 1 840 h d'un temps plein. Au-delà de ces 368 heures, les heures travaillées redeviennent imposables normalement.

Le seuil est-il le même à temps partiel ?

Non : les 1 840 h correspondent à un temps plein (100 %). À temps partiel, le seuil au-delà duquel les heures deviennent exonérées est réduit à proportion de votre taux d'activité.

Frontalier avec employeur suisse : ai-je droit à cette exonération ?

Oui, si vous êtes imposé en France. C'est votre volume d'heures global sur l'année qui compte : au-delà de 1 840 h (temps plein), les heures sont exonérées, dans la limite de 368 h. Ce n'est donc pas lié à la notion d'heures supplémentaires de votre contrat suisse.

Comment déclarer mes heures exonérées ?

L'exonération se demande avec le formulaire 2041-AE, joint à votre déclaration de revenus : vous y indiquez le montant correspondant aux heures exonérées. Sans ce formulaire, ces heures restent imposées avec le reste de votre salaire.

L'exonération est-elle automatique ?

Non. Elle n'est jamais appliquée d'office : vous devez la demander via le formulaire 2041-AE. Pour un frontalier, dont l'employeur suisse ne pré-remplit pas la déclaration française, ce réflexe est essentiel pour ne pas payer d'impôt en trop.

Optimisation · Heures supplémentaires

Vos heures sup,
en partie exonérées.

Frontalier imposé en France et à temps plein, les heures travaillées au-delà de 1 840 h dans l'année échappent à l'impôt sur le revenu, dans la limite de 368 h. Comment ça marche, le seuil, et le formulaire 2041-AE pour en profiter.

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Une communauté de plus de 100 000 frontaliers

Sans inscription · À jour 2026 · Jusqu'à 368 h exonérées

Le principe

Des heures en plus, pas d'impôt en plus.

Pour un frontalier à temps plein, toutes les heures travaillées au-delà de 1 840 h dans l'année sont exonérées d'impôt sur le revenu, dans la limite de 368 h. Cette part de votre salaire n'entre pas dans votre revenu imposable.

Exonérées d'impôt sur le revenu

Les heures au-delà de 1 840 h sortent de votre revenu imposable.

Dans la limite de 368 heures

L'exonération porte sur 368 h maximum par an ; au-delà, imposé normalement.

Via le formulaire 2041-AE

L'exonération n'est pas automatique : elle se demande avec ce formulaire.

Vos heures sur l'année

368 h exonérées

1 300 h1 840 h2 300 h

Au-delà de 1 840 h(base temps plein), vos heures sont exonérées d'impôt, dans la limite de 368 h par an.

Un exemple

Concrètement, combien j'économise ?

Prenons un frontalier à temps plein qui dépasse de 300 heures le seuil de 1 840 h. Voici ce que l'exonération lui fait gagner sur son impôt.

Votre économie d'impôt

3 600 €

sur 300 h au-delà du seuil, exonérées cette année.

Heures exonérées300 / 368 h

dans la limite annuelle de 368 h

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Heures au-delà de 1 840 h300 h

Rémunération exonérée12 000 €

Votre tranche (TMI)30 %

Votre économie d'impôt3 600 €

Exemple indicatif. L'exonération joue dans la limite annuelle ; au-delà, les heures supplémentaires sont imposées normalement.

FAQ

Vos questions sur les heures supplémentaires.

Principe, plafond, cas du frontalier et déclaration : l'essentiel pour ne pas laisser filer votre exonération.

Combien vous gagnez ?

Estimez l'impôt en moins grâce à vos heures sup.

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Ce ne sont pas les heures supplémentaires au sens de votre employeur, mais toutes les heures travaillées au-delà du seuil annuel de 1 840 h (base temps plein, 100 %). Ces heures sont exonérées d'impôt sur le revenu, dans la limite de 368 h par an : elles n'entrent pas dans votre revenu imposable.

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