C’est quoi le revenu théorique de 70 500 CHF ?

L'employeur ne connaît pas le revenu réel de votre conjoint. Pour fixer le taux, il lui attribue un revenu théorique égal au vôtre, plafonné à 70 500 CHF (montant 2026). Le taux est calculé sur la somme de votre salaire et de ce revenu théorique : si le revenu réel du conjoint est plus bas, le taux est trop élevé.

Mon conjoint change de situation : que dois-je faire ?

Vous devez l'annoncer à votre employeur dans les 14 jours, via la déclaration de prélèvement. Dès le mois suivant, il applique le barème C si votre conjoint commence à percevoir un revenu, ou le barème B s'il cesse d'en percevoir.

C’est quoi le barème C de perception ajusté ?

C'est un barème C où l'employeur remplace le revenu théorique du conjoint par son revenu réel, quand les deux diffèrent nettement. Le taux prélevé chaque mois colle alors à votre couple réel, ce qui évite un trop-perçu et l'attente d'un remboursement.

Quand et comment demander l’ajusté ?

À tout moment de l'année, via la version en ligne de la déclaration de prélèvement (seule cette version le permet). Vous l'imprimez, la signez, remettez la 1ʳᵉ page à votre employeur et adressez la 2ᵉ à l'Administration fiscale. Le nouveau taux s'applique dès le mois suivant.

Barème ajusté ou rectification, quelle différence ?

Les deux corrigent le taux avec le revenu réel du conjoint, mais pas au même moment. Le barème ajusté agit pendant l'année : vous ne payez pas en trop dès aujourd'hui. La rectification, l'année suivante, vous rembourse le trop-perçu. Même résultat final, mais l'ajusté soulage la trésorerie tout de suite.

Imposition à la source · Barème C ajusté

Le barème C ajusté,
au plus près du réel.

En couple à deux revenus imposés à la source à Genève, l'employeur ajoute à votre salaire un revenu théorique de 70 500 CHF pour votre conjoint. Si son revenu réel est très différent, le barème C de perception ajusté rapproche le prélèvement de votre situation, en cours d'année, pour éviter le trou de trésorerie.

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Pour qui

Le barème C ajusté, c'est pour qui ?

L'ajustement ne concerne que les couples déjà soumis au barème C, quand le revenu réel du conjoint s'écarte nettement du revenu théorique. Avant tout, il faut donc relever du barème C : trois conditions cumulatives le déterminent.

Vous êtes au barème C

Vous résidez en France (ou en Suisse)
Vous êtes marié ou en partenariat enregistré
Votre conjoint perçoit un revenu : salaire, activité indépendante ou indemnités (chômage, maladie, accident, maternité)

Les trois conditions doivent être réunies.

Vous n'êtes pas au barème C

Vous vivez en union libre : concubinage ou PACS français, avec ou sans enfant
Votre conjoint ne perçoit aucun revenu
Votre conjoint perçoit uniquement des rentes ou des revenus de patrimoine (AVS/AI, 2ᵉ ou 3ᵉ pilier, rentes viagères, allocation handicap, RSA, bourse, revenus fonciers…)

Vous relevez alors du barème A, B ou H selon votre situation.

Le fonctionnement

Le théorique gonfle, l'ajusté corrige.

L'employeur ne connaît pas le revenu réel de votre conjoint. Pour fixer le taux, il ajoute à votre salaire un revenu théorique égal au vôtre, plafonné à 70 500 CHF. Si le revenu réel du conjoint est plus bas, le taux part trop haut ; l'ajustement le ramène à votre couple réel.

L'exemple :un frontalier à 80 000 CHF, marié sans enfant, dont le conjoint gagne 28 111 CHF à l'étranger (barème C0).

Sans ajustement

Revenu théorique du conjoint

Revenu retenu pour le taux150 500 CHF80 000 + 70 500 (théorique)

Taux appliqué10,63 %

Prélevé sur l’année8 504 CHF

Avec l'ajustement

Revenu réel du conjoint

Revenu retenu pour le taux108 111 CHF80 000 + 28 111 (réel)

Taux appliqué7,93 %

Prélevé sur l’année6 344 CHF

2 160 CHFde moins prélevés dans l'année, au plus près de votre couple réel.

Demander l'ajusté

Ajuster votre taux, en cours d'année.

Au barème C, avec un conjoint dont le revenu réel s'écarte du théorique ? Inutile d'attendre la rectification de l'an prochain : demandez le barème ajusté dès maintenant, et votre employeur applique un taux plus juste dès le mois suivant.

Pour qui

Vous êtes au barème C et le revenu réel de votre conjoint diffère nettement du revenu théorique de 70 500 CHF.

Quand

À tout moment de l’année. Le nouveau taux s’applique dès le mois suivant votre demande.

Comment faire

1
Remplissez la déclaration de prélèvement en ligne : seule la version en ligne permet la demande d’ajusté.
2
Imprimez et signez les pages du document.
3
Remettez la 1ʳᵉ page à votre employeur, la 2ᵉ à l’Administration fiscale (impôt à la source, Genève).

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FAQ

Vos questions sur le barème C ajusté.

Le barème C, le revenu théorique, l'ajustement et la rectification : l'essentiel pour payer le juste montant, sans attendre.

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Le barème C s'applique si vous êtes marié ou en partenariat enregistré et que votre conjoint perçoit un revenu : salaire, activité indépendante, ou indemnités d'assurance (chômage, maladie, accident, maternité). Vous n'êtes pas au barème C en union libre, si votre conjoint n'a aucun revenu, ou s'il ne touche que des rentes ou des revenus de patrimoine.

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