Certaines déductions ne passent ni par le barème ni par la rectification : 3e pilier, rachats 2e pilier, frais de garde ou de formation. La taxation ordinaire ultérieure (TOU) vous permet de les faire valoir, en déclarant comme un résident. Réservée sous conditions, à demander avant le 31 mars.
Sans inscription · À jour 2026 · Genève
Le barème à la source n'intègre que quelques forfaits. La TOU vous permet de faire valoir vos frais réels et des déductions bien plus larges, à condition qu'ils dépassent ces forfaits.
Des forfaits, appliqués automatiquement.
Vos frais réels, s’ils dépassent les forfaits.
La TOU ouvre l'ensemble des déductions d'une déclaration genevoise. Voici les principales, avec leurs plafonds.
Montants en CHF, déclaration 2025 · ICC : impôt cantonal et communal · IFD : impôt fédéral direct
Forfait de 3 % du revenu net
Quel que soit le mode de transport
Moitié si l’employeur participe
Prévoyance individuelle liée
Assurance-vie, PER français
Primes réellement payées
Par enfant, jusqu’à 14 ans
Les deux conjoints travaillent
Déduction fixe
Par enfant ou proche à charge
Versements effectifs
Part restée à votre charge
Montants effectivement versés
Forfait ou frais effectifs
Frais d’administration effectifs
Pour un frontalier, la TOU est accordée sur demande, à une condition : le statut de quasi-résident. Il faut qu'au moins 90 % de vos revenus bruts mondiaux, les vôtres et ceux de votre conjoint, soient imposables en Suisse. En pratique, le seuil est vite manqué.
Sous les 90 % : pas quasi-résident, donc pas de TOU sur demande.
Au-dessus des 90 % : quasi-résident, vous pouvez demander la TOU.
De la demande au solde final : quatre étapes, sur plusieurs mois, pour faire valoir toutes vos déductions.
Avec le formulaire DRIS/TOU, en ligne depuis vos e-démarches ou en version papier, avant le 31 mars. La demande se renouvelle chaque année.
Si votre demande est recevable, le service de taxation vous envoie une déclaration d'impôt complète à remplir, comme un résident.
Remplissez la déclaration avec vos justificatifs et le formulaire du statut de quasi-résident, puis transmettez le tout à l’administration.
L'AFC vous adresse les bordereaux et le relevé de compte : solde en votre faveur remboursé sous 30 jours, ou complément à payer sous 30 jours.
Déductions, quasi-résident, délai et traitement : l'essentiel pour savoir si la taxation ordinaire ultérieure vaut le coup pour vous.
Vos déductions valent-elles le coup ?
Estimez votre impôt à la source à Genève.
C'est le passage d'un impôt prélevé à la source à une déclaration d'impôt complète, comme un résident suisse. L'administration recalcule votre impôt sur l'ensemble de vos revenus, en tenant compte de toutes vos déductions réelles, puis déduit ce que votre employeur a déjà prélevé.
Estimation impôtsEstimez votre impôt, comparez avec la rectification, et posez vos questions.
Estimez votre impôt à la source selon votre barème et votre situation familiale.
Corriger un barème, un taux ou une charge d’enfant : la démarche plus légère que la TOU.
Déductions, quasi-résident, délais : les réponses aux questions fréquentes.
