Prime fixe côté LAMal, 8 % du revenu N-2 côté CMU : le calcul détaillé des deux régimes, l'effet retard qui joue dans les deux sens, exemples à l'appui.
L'essentiel
- La prime LAMal se lit sur une grille : un montant fixe par personne, environ 200 CHF par mois pour un adulte en 2026, sans aucun lien avec votre salaire.
- La cotisation CMU se calcule : 8 % de votre revenu fiscal de référence d'il y a deux ans, après un abattement d'environ 12 000 €.
- Le décalage de deux ans joue dans les deux sens : cadeau à l'entrée (cotisations calculées sur vos anciens revenus français), contrainte à la sortie (vos revenus baissent, la cotisation reste assise sur votre plein salaire suisse pendant deux ans).
- Le taux affiché de 8 % surestime le coût réel : l'assiette est un revenu déjà réduit par les cotisations suisses et l'abattement fiscal, pas votre salaire brut.
Le calcul LAMal : une grille, pas une formule
Côté suisse, il n'y a rien à calculer : la prime frontalier est un montant fixe par personne, publié chaque année par l'assureur. En 2026, comptez environ 200 CHF par mois pour un adulte dans le modèle frontalier Helsana, avec une prime réduite pour les enfants.
Trois choses seulement font varier ce montant : l'âge (adulte ou enfant), l'assureur choisi, et la révision annuelle des primes. Votre salaire, les revenus de votre conjoint, votre patrimoine : rien de tout cela n'entre en jeu.
Le seul calcul utile côté LAMal est celui du foyer : la prime s'applique par tête. À 200 CHF par adulte, un couple paie 400 CHF par mois avant même les primes des enfants. C'est ce total famille, et non la prime individuelle, qu'il faut poser face à la cotisation CMU.
À ne pas confondre avec le coût d'usage : franchise de 300 CHF et quote-part s'ajoutent quand vous vous soignez. Ils sont détaillés dans la fiche sur les avantages de la LAMal.
Le calcul CMU : la formule complète
Côté français, la cotisation est calculée chaque année par l'URSSAF, via son service dédié aux frontaliers (l'ex-CNTFS). La formule tient en une ligne :
Cotisation annuelle = 8 % × (revenu fiscal de référence de N-2 - 12 015 €)
Trois termes, trois précisions :
Le revenu fiscal de référence (RFR) est celui de votre foyer, pas le vôtre seul : salaire du conjoint et revenus du patrimoine en font partie. C'est le chiffre qui figure sur votre avis d'imposition.
N-2 : la cotisation de 2026 est assise sur le RFR de 2024. Ce décalage de deux ans est la clé de tout le mécanisme, on y revient plus bas.
L'abattement d'environ 12 015 € se déduit avant d'appliquer le taux. Si votre RFR est inférieur à l'abattement, l'assiette est nulle : cotisation zéro.
Deux exemples pour fixer les ordres de grandeur :
- RFR de 25 000 € : assiette de 12 985 €, cotisation de 1 039 € par an, soit environ 87 € par mois.
- RFR de 60 000 € : assiette de 47 985 €, cotisation de 3 839 € par an, soit environ 320 € par mois.
En pratique, l'URSSAF adresse un appel de cotisation annuel, réglable par prélèvements.
Pourquoi 8 % ne veut pas dire 8 % de votre salaire
Le taux s'applique au RFR, pas à votre brut suisse. Or le chemin du brut au RFR passe par plusieurs réductions : les cotisations sociales suisses obligatoires sont déduites, puis l'abattement fiscal pour frais professionnels s'applique, et enfin l'abattement de 12 015 € du calcul lui-même. Résultat : rapportée au salaire brut, la cotisation réelle est nettement inférieure au taux affiché. Comparer une prime LAMal à « 8 % de mon brut » est l'erreur de calcul la plus répandue chez les frontaliers, et elle fausse la décision dans les deux sens.
L'effet N-2 : le mécanisme qui joue dans les deux sens
C'est le cœur du système CMU, et il faut le comprendre comme une bascule à retardement : votre cotisation d'aujourd'hui reflète votre vie d'il y a deux ans.
À l'entrée, il travaille pour vous. Embauché en Suisse en 2026, vos cotisations 2026 et 2027 sont assises sur vos revenus français de 2024 et 2025, souvent bien inférieurs à votre nouveau salaire. Vos deux premières années sont donc très économiques, parfois gratuites si votre ancien revenu était sous l'abattement.
En année 3, le rattrapage. En 2028, l'assiette devient votre première année pleine de salaire suisse : la cotisation fait un bond. Ce n'est pas une hausse de taux, c'est le calcul qui vous rejoint. Quiconque a choisi la CMU sur la base de ses deux premières factures découvre ici son vrai coût de croisière.
À la baisse de revenus, il travaille contre vous. C'est le revers que presque personne n'anticipe : le décalage fonctionne aussi quand vos revenus chutent. Vous partez à la retraite en janvier 2027 ? Votre cotisation 2027 est calculée sur votre plein salaire suisse de 2025, celle de 2028 sur vos revenus 2026 encore largement salariés. L'allègement n'arrive qu'en 2029. Deux années de retraite, de chômage ou de congé cotisées au tarif de votre vie active : sur une transition mal préparée, cela se chiffre en milliers d'euros. Ce point pèse lourd dans le choix à long terme, traité dans la fiche dédiée.
Chiffres 2026
- CMU : 8 % du RFR du foyer en N-2, après abattement de 12 015 €
- Cotisation nulle si le RFR est inférieur à l'abattement
- Collecte : URSSAF, service des frontaliers (ex-CNTFS), appel annuel
- LAMal : environ 200 CHF par mois et par adulte (modèle frontalier Helsana), prime enfant réduite
- Révision des primes LAMal : chaque année au 1er janvier
Les pièges
- Juger la CMU sur les factures des années 1 et 2. Elles reflètent vos anciens revenus français, pas votre coût de croisière : attendez-vous au rattrapage de l'année 3.
- Calculer sur votre seul salaire. L'assiette est le RFR du foyer : conjoint et patrimoine compris. Le calcul individuel sous-estime la cotisation réelle.
- Oublier l'effet N-2 à la baisse. Retraite, chômage, congé : vous paierez encore deux ans sur vos revenus d'avant. Toute transition se planifie avec ce décalage en tête.
- Comparer une prime individuelle à une cotisation de foyer. Le seul face-à-face honnête : le total LAMal de toute la famille contre la cotisation CMU en année de croisière.
Vos deux montants réels, côte à côte
Le simulateur calcule votre cotisation CMU (rattrapage compris) et votre total LAMal famille, sur vos chiffres.
Comprendre en détail
Du salaire brut suisse au RFR
Pour un frontalier, le revenu qui entre dans le RFR n'est pas le brut du contrat : les cotisations sociales suisses obligatoires en sont déduites, puis l'abattement pour frais professionnels s'applique sur le revenu déclaré en France. C'est ce revenu net imposable, converti en euros, qui nourrit le RFR, auquel s'ajoutent les autres revenus du foyer. D'où un écart sensible entre le taux affiché de 8 % et le poids réel de la cotisation rapportée au brut.
La première affiliation
Votre premier appel de cotisation repose sur votre dernier avis d'imposition disponible : pour un nouveau frontalier, c'est un RFR de revenus français. Si vous étiez étudiant ou à faibles revenus, l'assiette peut être nulle : vous ne paierez rien les premières années, en toute légalité. Gardez simplement le rattrapage en tête pour votre budget.
Une cotisation déductible
La cotisation CMU versée à l'URSSAF vient en déduction du revenu imposable en France, ce qui en réduit le coût réel et, mécaniquement, modère aussi le RFR des années suivantes. Ce point est développé dans la fiche sur les avantages de la CMU.
Questions fréquentes
Pourquoi ma cotisation CMU augmente-t-elle brutalement en troisième année ?
Parce que l'assiette rejoint votre salaire suisse : les deux premières années étaient calculées sur vos anciens revenus français. Ce rattrapage est mécanique et prévisible, le simulateur l'intègre dans la comparaison.
Mon RFR est inférieur à l'abattement : que se passe-t-il ?
L'assiette de calcul est nulle et la cotisation aussi. Vous restez affilié et couvert normalement : une cotisation à zéro n'est pas une absence de droits.
La prime LAMal dépend-elle de mon salaire ?
Non, jamais. C'est un montant fixe par personne, révisé chaque année par l'assureur. Seuls l'âge et le choix de la caisse la font varier.
Votre checklist
- Retrouver le RFR de votre foyer sur l'avis d'imposition N-2
- Poser le calcul CMU : (RFR - 12 015 €) × 8 %
- Chiffrer votre année de croisière, pas seulement les années 1 et 2
- Additionner les primes LAMal de tout le foyer, enfants compris
- Anticiper l'effet N-2 sur toute baisse de revenus prévue (retraite, congé)
- Passer vos chiffres au simulateur avant de trancher